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2019浙江税务师考试每日一练汇总(05-16)

教育宝 发布时间:2019-05-16 浏览:74次

单选题年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是( )。 第二章.增值税A.张某此业务应适用5%的征收率减按%计税B.预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金C.张某应就此业务在住所地预缴增值税D.个人取得的住房租金收入不享受小型微利企业的免税政策2.某货物运输企业为增值税纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。 该企业当月销项税额是( )元。

第二章.增值税年9月,某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升),其中:汽油500吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元,当月通过认证并申报抵扣。 该加油站当月应纳增值税( )万元。

(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)第二章.增值税甲企业为增值税一般纳税人,2017年7月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款117万元。 甲企业当月应缴纳增值税(  )万元。

第二章.增值税某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元,放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。 2017年7月该服装厂上述业务应纳增值税(  )元。 第二章.增值税答案与解析题目详解:个人出租住房,应按照5%的征收率减按%计算应纳税额;预收租金应在预收时产生纳税义务,跨年租金收取也无须分摊,应一次计税;个人取得的住房租金收入应在对应租期内分摊,分摊后月租金收入不超过3万元的,可以享受小微企业免征增值税的优惠政策;张某作为其他个人,在对应租期内分摊的租金收入不足3万元,所以无须就此业务预缴增值税。

知识点:提供不动产经营租赁服务增值税征收管理题目详解:2018年4月30日前,提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是11%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率是17%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是11%。

该企业当月销项税额=48000011%+68000÷(1+17%)17%+26000÷(1+11%)11%=(元)知识点:销项税额题目详解:经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除;发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税。 该加油站当月应纳增值税=(5001388+1001176-720)÷(1+17%)17%÷10000-38017%=(万元)知识点:特定企业(或交易行为)的增值税政策题目详解:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。 甲企业当月应纳增值税=20017%-1011%+/(1+3%)2%-(20+)=(万元)。 题目详解:小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税,纳税人可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税;小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%征收率征收增值税。

应纳增值税=100000/(1+3%)3%+40000/(1+3%)3%=(元)。

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